Einzelfirma, GmbH oder AG: Die beste Wahl für Ihr Unternehmen

Die Schweizer Unternehmenslandschaft wird von drei wichtigen Unternehmensformen dominiert, die auf diese kleineren Betriebe ausgerichtet sind. Mit etwa 326’000 Einzelfirmen ist die Einzelunternehmung die häufigste Form und spiegelt den Unternehmergeist von Einzelpersonen wider. Es folgen rund 92’000 GmbHs und 122’000 AGs, die jeweils unterschiedliche Vorteile für verschiedene geschäftliche Bedürfnisse bieten.

Doch welche dieser Formen ist die beste Wahl für Ihr Unternehmen? In diesem Artikel tauchen wir tief in die Vor- und Nachteile von Einzelfirma, GmbH und AG ein und helfen Ihnen, eine solide Grundlage für Ihren zukünftigen Geschäftserfolg zu legen.

Wenn Sie als natürliche Person in der Zukunft wirtschaftlich tätig sein wollen, jedoch keine Firma für Ihre derzeitige Einkommensquelle gründen möchten und nicht vorhaben, Mitarbeiter einzustellen, ist die Einzelfirma die am besten geeignete Wahl. Ärzte, Anwälte und Freelance (z.B. Software Developer) wählen oft diese Form. Der Grund für diese Wahl liegt in der Einfachheit der Rechtsform. Es gibt keine besonderen Verpflichtungen, die durch das Schweizer Obligationenrecht geregelt sind, und die Einzelfirma wird von nur einer Person, dem Inhaber, geführt. Es gibt noch weitere Vorteile dieser Form.

Somit ist die Einzelfirma die einfachste (auf rechtlicher Ebene) und günstigste Form, um als Einzelunternehmer tätig zu werden, aber es gibt einen Haken: Die Person ist nicht durch den „corporate veil“ geschützt, daher haftet sie gegenüber allen Gläubigern mit ihrem persönlichen Vermögen. Auch der Zugang zu den Kapitalmärkten ist schwieriger.

Wenn eine Person beabsichtigt, ihr Unternehmen zu einem komplexeren Unternehmen mit Mitarbeitern auszubauen, wäre es in den meisten Fällen vorteilhafter, wenn sie sich für eine GmbH oder AG entscheidet.

Wenn Sie sich entscheiden, alleine oder mit ein paar Freunden / Partnern eine kleine Firma zu gründen, ist die GmbH die geeignetste Wahl. Sie unterscheidet sich in vielerlei Hinsicht von der Einzelfirma, vor allem aber muss sie im Handelsregister eingetragen werden. Auch für die Registrierung muss die Firma ein Stammkapital von mindestens CHF 20’000 haben, das in Anteile mit einem Nennwert von mindestens CHF 100 aufgeteilt wird. Die Kapitaleinlage muss nicht unbedingt in einer Geldwährung gezahlt werden, sondern kann beispielsweise mit einer Kapitaleinlage erfolgen. Ausserdem hat die Firma eine rechtliche Struktur, die aus der Gesellschafterversammlung, dem Verwaltungsrat und der Revisionsstelle besteht.

Obwohl die Gesellschafter nicht mit ihrem persönlichen Vermögen für die Verbindlichkeiten der Gesellschaft haften, was als klarer Vorteil gesehen werden kann, hat dies auch seine Nachteile. Genauer gesagt, werden die Gewinne der Gesellschaft als eigenständige juristische Person separat besteuert, und nach der Ausschüttung von Dividenden an die Gesellschafter werden diese erneut als Privatpersonen besteuert. Daher wird das Geld, bevor es die Tasche des Gesellschafters erreicht, zweimal besteuert.

Wenn Sie bereit sind, in eine grössere Industrie einzusteigen und viel Kapital benötigen, dann passt die AG oft besser als die oben beschriebenen Rechtsformen. Ähnlich wie bei der GmbH ist die Gründung der AG eng mit der Eintragung im Handelsregister verbunden und erfordert ebenfalls ein Mindestkapital von CHF 100’000, wobei der Nennwert der Aktien grösser als CHF 0 (null) sein muss. Es ist nicht notwendig, den vollen Kapitalbetrag einzuzahlen, aber es sollten 20% des vollen Wertes und mindestens CHF 50’000 eingezahlt werden.

Wie im Falle der GmbH werden auch bei der AG die Aktionäre doppelt besteuert, zuerst auf Unternehmensebene (die AG muss als eigenständige juristische Person Steuern zahlen) und dann auf persönlicher Ebene des Aktionärs. Strukturell enthält die AG die Generalversammlung der Aktionäre, den Verwaltungsrat und den Revisor als Verwaltungsorgane.

Wie bereits erwähnt, hat jede dieser Rechtsformen ihre eigenen Vor- und Nachteile. Es ist wichtig, die spezifischen Bedürfnisse des Unternehmens vollständig zu verstehen, bevor man sich für die geeignetste Rechtsstruktur entscheidet. Für Einzelpersonen, die alleine arbeiten, könnte eine Einzelfirma aufgrund ihrer geringen Kosten, Einfachheit und minimalen administrativen Belastung vorteilhaft sein. Es sollte jedoch bedacht werden, dass die Person mit ihrem gesamten persönlichen Vermögen haftet. Für diejenigen, die ihr Unternehmen erweitern und eine Firma gründen möchten, könnten hingegen eine GmbH oder AG vorteilhafter sein, da sie mehr Kapital und andere Ressourcen mobilisieren können. Dies geht jedoch auf Kosten einer doppelten Gewinnbesteuerung, während das persönliche Vermögen geschützt ist.