Absetzbare Kosten bei Krankheit, Unfall und Behinderung

Wussten Sie, dass die Pro-Kopf-Gesundheitsausgaben in der Schweiz im Jahr 2022 zu den höchsten der Welt gehörten und durchschnittlich rund CHF 9’666 betrugen? Diese hohen Kosten stellen für viele Menschen eine erhebliche finanzielle Belastung dar. Angesichts der steigenden Ausgaben ist es wichtig, die Möglichkeiten zu verstehen, wie man in bestimmten Fällen steuerliche Erleichterungen in Anspruch nehmen kann. In diesem Artikel wird ausführlich erläutert, unter welchen Voraussetzungen Sie Krankheits-, Unfall- oder Behindertenkosten von der Steuer absetzen können. Das Verständnis dieser Abzüge kann helfen, Ihre finanzielle Belastung zu reduzieren und sicherzustellen, dass Sie die verfügbaren Vorteile vollständig nutzen.

Bevor wir die Voraussetzungen und die Höhe der Abzüge erklären, sollten die oben genannten Begriffe unterschieden werden.

Eine Person mit einer Behinderung ist eine Person, die aufgrund einer körperlichen, geistigen oder psychischen Beeinträchtigung, die voraussichtlich dauerhaft ist, Schwierigkeiten hat oder nicht in der Lage ist, alltägliche Aufgaben zu erledigen, soziale Kontakte zu pflegen, sich fortzubewegen, eine Ausbildung zu absolvieren oder zu arbeiten. Das bedeutet, dass behinderungsbedingte Kosten fast immer dauerhaft oder zumindest langfristig sind, während krankheits- oder unfallbedingte Kosten nicht dauerhaft sind.

Eine Krankheit bezieht sich auf eine gesundheitliche Störung, die temporär oder chronisch sein kann, jedoch oft durch medizinische Behandlungen verbessert oder geheilt wird.

Ein Unfall bezieht sich auf ein plötzliches, unerwartetes Ereignis, das zu körperlichen Verletzungen oder Schäden, die meist kurzfristig behandelt werden, führt.

Eine Person muss bestimmte Voraussetzungen erfüllen, um krankheits- und unfallbedingte Kosten steuerlich absetzen zu können:

Alle Voraussetzungen müssen kumulativ erfüllt sein, um Abzüge geltend machen zu können.

Um genau zu erklären, was diese 5%-Schwelle bedeutet, sollten wir ein Beispiel heranziehen: Wenn eine Person ein Nettoeinkommen von CHF 100’000 hat und die Krankheitskosten CHF 6’000 betragen, ist nur der Betrag, der die Schwelle überschreitet – CHF 1’000 und nicht alle Ausgaben – für den Abzug berechtigt.

Um festzustellen, ob die Ausgaben abzugsfähig sind, sollten wir prüfen, ob sie eines der folgenden Kriterien erfüllen:

Neben den oben beschriebenen notwendigen Krankheitskosten gibt es möglicherweise andere Kosten im Zusammenhang mit allgemeiner Gesundheit oder Wohlbefinden, die nicht abzugsfähig sind.

Zu den Personen, die für Steuerzwecke als behindert gelten, gehören:

Im Kanton Zürich gelten Bewohner von Pflegeheimen als behindert, wenn

• Sie im BESA-System (einem Bewohnerklassifizierungssystem) in der Pflegestufe 41 oder höher eingestuft sind oder
• Sie im RAI/RUG-System (einem Instrument zur Bewohnerbeurteilung) in Pflegestufe 4 oder höher eingestuft sind, mit Ausnahme bestimmter Gruppen wie PA0, PA1, BA1 und PA2.

Wenn die Einstufung der Pflegekosten nicht eindeutig zeigt, dass die erforderliche tägliche Pflege 60 Minuten überschreitet, können alternative Methoden, wie eine dokumentierte Bestätigung der Pflegeeinrichtung, die Behinderung nachweisen. Dies ist relevant in Fällen, in denen die offizielle Pflegezeit weniger als 60 Minuten beträgt, aber unter Berücksichtigung der Pflege durch enge Familienmitglieder mehr als 60 Minuten täglich umfasst.

Anstelle der tatsächlichen Krankheitskosten in der Steuererklärung zu addieren, dürfen behinderte Personen einen Pauschalabzug geltend machen.

Behinderte Personen, die zur Gruppe der Gehörlosen oder Nierenpatienten gehören, die sich einer Dialyse unterziehen müssen, können einen Pauschalabzug von CHF 2’500 geltend machen.

Zusammenfassend lässt sich sagen, dass viele krankheits-, unfall- oder behinderungsbedingte Kosten häufig von den Versicherungen gedeckt werden, es jedoch auch Fälle gibt, in denen die betroffenen Personen die Ausgaben selbst tragen müssen. In solchen Fällen bietet die Schweiz eine Möglichkeit zur steuerlichen Entlastung durch Abzüge. Steuerpflichtige können Abzüge für verschiedene medizinische, pflegerische und anpassungsbedingte Ausgaben geltend machen, sofern bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind, wie zum Beispiel das Überschreiten eines Prozentsatzes des Nettoeinkommens. Zudem variieren die Abzugsregeln zwischen den Kantonen, was je nach Region weitere Entlastungsmöglichkeiten bietet. Ein Verständnis dieser Feinheiten kann dazu beitragen, dass Betroffene ihre Vorteile maximieren und ihre Steuerbelastung verringern.