Müssen Expats in der Schweiz eine Steuererklärung ausfüllen?

Wann genau und unter welchen Bedingungen muss ein Expat in der Schweiz eine Steuererklärung ausfüllen? Den meisten Ausländer werden die Steuern direkt vom Lohn als Quellensteuer abgezogen, aber heisst das, dass sie dann keine Steuererklärung auszufüllen haben?  Vielen dürfte bekannt sein, dass ein Expat eine Steuererklärung auszufüllen hat, wenn das Jahreseinkommen CHF 120’000 erreicht. Aber mit diesem Kriterium ist die Entscheidung nicht abgeschlossen, sondern fängt gerade erst an.

Genau deshalb hat unser erfahrenes Steuerteam einen Leitfaden zu diesem Thema erstellt – um etwas Licht ins Dunkel zu bringen. In diesem Leitfaden erfahren Sie, in welchen Fällen Sie dazu verpflichtet sind eine Steuererklärung auszufüllen und warum es sich sogar lohnen kann, eine solche freiwillig auszufüllen, selbst wenn Sie nicht dazu verpflichtet wären.

Expats – also Personen ohne Schweizer Staatsbürgerschaft oder C-Bewilligung – werden per Gesetz einem Quellensteuertarif unterworfen. Die Quellensteuer wird in diesem Fall direkt vom Arbeitgeber von ihrem Lohn abgezogen und abgeführt – noch bevor der Lohn ausgezahlt wird.

Allerdings gibt es, wie so oft, ein «Aber»: Wird eine bestimmte Einkommens- oder Vermögensgrenze überschritten, kommt das reguläre Schweizer Steuerverfahren zur Anwendung und die Person muss zwingend eine Steuererklärung ausfüllen und fristgerecht einreichen.

Wie kann man anhand dieser Kriterien herausfinden, ob eine Pflicht zur Einreichung der Steuererklärung besteht? In der Schweiz gibt es einen eindeutigen Algorithmus, mit dem man schnell klären kann, ob eine Steuererklärung erforderlich ist.

Werfen wir einen kurzen Blick auf die Details der einzelnen Kriterien.

A. Einkommen ab CHF 120’000

Sobald das Bruttoeinkommen einer Person oder ihres Ehepartners mindestens CHF 120’000 pro Jahr beträgt, ist die Steuererklärung ein «Muss».

B. Selbstständigkeit

Wer selbstständig arbeitet, hat keine andere Wahl: Eine Steuererklärung ist hier zwingend erforderlich.

C. Nicht quellenbesteuerte Einkommen ab CHF 3’000

Auch wenn das Haupteinkommen meist aus Lohnzahlungen besteht, gibt es weitere Einkommensquellen, die nicht direkt an der Quelle besteuert werden. Dazu gehören:

• Erträge aus Wertpapieren (z. B. Dividenden, Zinsen)
• Mieteinnahmen aus Immobilien
• Unterhaltszahlungen (Ehegatten- oder Kindesunterhalt)
• AHV-Renten
• Gewinne aus Lotterien oder Glücksspielen

Auch der Besitz einer Immobilie im Ausland zählt dazu – selbst wenn dort bereits Steuern darauf gezahlt wurden. Sobald das nicht quellenbesteuerte Einkommen mindestens CHF 3’000 beträgt, ist eine Steuererklärung Pflicht.

D. Steuerpflichtiges Vermögen

Wer ein steuerpflichtiges Vermögen von mindestens CHF 80’000 (Einzelperson) oder CHF 160’000 (Ehepaar) besitzt, muss eine Steuererklärung einreichen.

E. Verheiratet mit einer Person mit Schweizer Staatsbürgerschaft oder C-Bewilligung

Liebe und Finanzen sind oft eng miteinander verknüpft. Ganz egal, wie hoch Ihr Einkommen oder Vermögen ist – wenn Ihr Ehepartner oder Ihre Ehepartnerin eine Schweizer Staatsbürgerschaft oder eine C-Bewilligung hat, werden Sie nach den «normalen» Steuerregeln für Einheimische veranlagt.

Einkommen, einschliesslich Wertpapieren und anderen Vermögenswerten, sind in der Steuererklärung anzugeben. Aber wie sieht es mit Vermögenswerten im Ausland oder Einkommen aus, das ausserhalb der Schweiz erzielt wurde? Diese Vermögenswerte müssen ebenfalls in der Schweizer Steuererklärung angegeben werden, selbst wenn sie bereits im Ausland besteuert wurden. Kein Stress – das bedeutet nicht, dass Sie für etwas tief in die Tasche greifen müssen, um in der Schweiz ein zweites Mal besteuert zu werden. Mit den meisten Ländern gibt es Doppelbesteuerungsabkommen, die verhindern, dass dieses Problem auftritt.

Vergessen Sie nicht, dass die Schweiz ein progressives Steuersystem hat. Das heisst, das Steueramt braucht die Informationen über Ihr Gesamteinkommen und Vermögen, um Ihr Steuerniveau zu bestimmen und letztlich Ihr Einkommen oder Vermögen in der Schweiz mit dem korrekten Steuersatz zu besteuern.

Auf den ersten Blick scheint das freiwillige Einreichen einer Steuererklärung nur Zeit und Nerven zu kosten. Doch tatsächlich kann es sich lohnen – in Form einer geringeren Steuerbelastung. Der Grund liegt vor allem in möglichen Abzügen, die Ihre Steuerbasis senken, sowie in der Rückforderung der Verrechnungssteuer.

Wie muss ich vorgehen beim Ausfüllen der Steuererklärung und welche Unterlagen brauche ich?

Bevor man mit dem Ausfüllen der Formulare beginnt, muss sichergestellt werden, dass man alle erforderlichen Dokumente besitzt. Dazu zählen in erster Linie:

• Gehaltsabrechnung(en) vom Arbeitgeber
• Bescheinigung der Arbeitslosenversicherung über erhaltene Taggelder
• Rentenbescheinigungen
• Zins- und Dividendenabrechnungen
• Kauf- und Verkaufsbelege für Anleihen, Aktien etc.
• Wertpapierkonten-Auszüge von Depotbanken
• Bescheinigung über Beiträge an Pensionskassen, falls nicht in der Gehaltsabrechnung enthalten
• Bescheinigung von der Versicherungseinrichtung oder Beiträge zur 3. Säule (Säule 3a)

Sobald die notwendigen Dokumente gesammelt sind, sollten Sie die Website des zuständigen Steueramtes besuchen und die Software herunterladen, die zum Ausfüllen des Formulars erforderlich ist. An dieser Stelle stossen viele Expats auf Herausforderungen, besonders wenn man mit dem Interface der Software, den spezifischen Begriffen oder mit der Fachsprache nicht gut vertraut ist. Allerdings gibt es einen Ausweg, damit diese Phase nicht zu einem Alptraum wird.

Die allgemeine Frist für die Einreichung der Steuererklärung, die Sie in verschiedenen Quellen finden, ist in der Regel bis zum 31. März. Es empfiehlt sich generell, diese Frist prophylaktisch zu verlängern.

Wie bereits dargelegt, gibt es zahlreiche Feinheiten bei der Steuererklärung, die jeder in der Schweiz berücksichtigen sollte. Dies kann besonders für Expats eine Herausforderung darstellen, die mit den schweizerischen Gesetzen und den Amtssprachen der Kantone nicht vollständig vertraut sind. Doch wie wir dargestellt haben, kann das Ausfüllen der Steuererklärung von einer Hürde zu einer wertvollen Chance werden, Steuern einzusparen.